Чем устанавливается налог

Налоги в Российской Федерации устанавливаются системой нормативно-правовых актов различного уровня, которые определяют виды налогов, их размеры, порядок исчисления и сроки уплаты. Рассмотрим основные источники налогового законодательства.

Законодательные акты, устанавливающие налоги

1. Конституция Российской Федерации

• Закрепляет основные принципы налогообложения
• Определяет компетенцию органов власти в налоговой сфере
• Устанавливает гарантии прав налогоплательщиков

2. Налоговый кодекс РФ

1. Часть первая - общие принципы налогообложения
2. Часть вторая - конкретные виды налогов и сборов
3. Регулирует отношения между налогоплательщиками и государством

Виды налогов и их установление

Элементы налогообложения

1. Обязательные элементы

• Объект налогообложения
• Налоговая база
• Налоговый период
• Налоговая ставка
• Порядок исчисления налога
• Порядок и сроки уплаты

2.Факультативные элементы

1. Налоговые льготы
2. Основания для освобождения
3. Особые условия уплаты

Полномочия органов власти

• Государственная Дума - принимает федеральные законы о налогах
• Правительство РФ - разрабатывает проекты налоговых законов
• Региональные законодательные органы - устанавливают ставки региональных налогов
• Органы местного самоуправления - определяют местные налоги

Изменения в налоговом законодательстве

Международные договоры

1. Соглашения об избежании двойного налогообложения
2. Договоры по вопросам налогообложения трансграничных операций
3. Международные конвенции по налоговым вопросам

Налоговая система России представляет собой сложный механизм, регулируемый многоуровневой системой законодательства. Понимание источников налогового права помогает налогоплательщикам правильно исполнять свои обязательства и защищать свои права.