Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует учета вида дохода, статуса получателя и применяемых вычетов. Рассмотрим основные принципы исчисления налога.
Содержание
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует учета вида дохода, статуса получателя и применяемых вычетов. Рассмотрим основные принципы исчисления налога.
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (основная ставка) |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год для резидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Ставка налога
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Исключите необлагаемые суммы
- Учтите доходы в натуральной форме
- Включите материальную выгоду
2. Применение налоговых вычетов
| Тип вычета | Пример | Максимальная сумма |
| Стандартные | На детей, инвалидов | 3 600 руб. в месяц |
| Социальные | На лечение, обучение | 120 000 руб. в год |
| Имущественные | При покупке жилья | 2 000 000 руб. |
Пример расчета НДФЛ
Исходные данные
- Зарплата: 50 000 руб./мес
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб./мес
- Статус: налоговый резидент
Расчет
- Налоговая база: 50 000 руб.
- Вычеты: 1 400 руб.
- Облагаемый доход: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Сумма к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Больничные листы | НДФЛ удерживается с суммы пособия |
| Отпускные | Налог рассчитывается при выплате |
| Материальная помощь | Не облагается до 4 000 руб. в год |
Порядок округления
- Сумма налога округляется до полного рубля
- 50 копеек и более - в большую сторону
- Менее 50 копеек - в меньшую сторону
Важная информация
Для правильного расчета НДФЛ необходимо точно определять налоговый статус физического лица (резидент/нерезидент). Резидентом считается лицо, находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Ставки налога применяются на дату фактического получения дохода.
